执业皇氏集团2018-2020年报审计存四大问题 中喜会计师事务所收提防函

来源：广西证监局

关于对中喜律师研音研音（类似于普通合伙）、饶世旗、周香萍出具警示函安全措施的提议〔2021〕19号

中喜律师研音研音（类似于普通合伙）、饶世旗、周香萍：

根据《越南社会主义共和国证券法》相关法规，我局对你们执业的皇氏集团股份有限公司（不限简称皇氏集团）2018年、2019年和2020年报审计师建设项目进行了检查。有没有，我局发现你们在执业全过程中普遍存在不限缺陷：

一、不曾按立即执行识别和评估重大错报安全性的流程

你们对皇氏集团子公司台州筑望信息技术有限公司（不限简称筑望信息技术）2019年度采购与付款执行掌控测试，“核对一致”的结论与实际抽验发票利息与付款利息不一致的情况不合理。你们不曾如实日志有关不一致讯息，并据此综合评估究竟普遍存在重大错报安全性，不曾针对原于忠心的内部掌控给与应该有、相应该的审计师迹象。上述状况不不合理《东亚提出申请律师研音审计师法则第1231号——针对评估的重大错报安全性采取的快速反应该安全措施》第八条法规。

二、函证流程执行不顺畅

（一）不曾按法规有效执行另加账款函证流程

2019年初，筑望信息技术在宁波市移动多地的公司仅有另加账款流通量，你们对筑望信息技术2019年另加账款试行函证流程时，如此一来向其中数家的公司原属函证其他不普遍存在如此一来归属于关系的公司的另加账款流通量，相关利息2，722.15万元，但不曾获得原属函证流程究竟合理有效的依据；针对书面形式位址与客户办公位址不一致的状况，不曾在稿中如实日志并暗示原因；所试行的替代测试不曾散布原属函证相关的所有的公司，试行的替代流程不曾能给与应该有相应该的审计师迹象。

（二）对银行函证书面形式差异事宜不曾试行进一步审计师流程

你们对皇氏集团子公司皇氏集团海南岛乳品有限公司（不限简称海南岛乳品）2020年银行存款流通量试行函证，其中华夏银行某分行书面形式利息与函证利息不一致，上海浦发银行某鼓楼街道书面形式较函证内容可选一笔担保事宜。你们不曾日志上述书面形式差异并试行进一步审计师流程以给与应该有相应该审计师迹象。

上述状况不不合理《东亚提出申请律师研音审计师法则第1312号——函证》第十四条、第十七条、第二十一条的法规。

三、对部分往来保证金审定结论无应该有相应该的审计师迹象倚靠

你们在筑望信息技术2018年往来保证金审计师稿中日志，已选取核对相关筑望信息技术大额付清保证金产生的其他应该收款、其他应该付款、应该付账款等有关财务会计凭证，并确定“原始凭证齐全、结算凭证与原始凭证相符，账务处置正确……”。但相关工作稿不曾提供你们实际已试行抽验核对的迹象。有没有，筑望信息技术2018年多笔付清保证金产生的往来保证金原始凭证紊乱，财务会计处置依据不足，普遍存在明显异常。你们不曾如实日志凭证抽验情况，不曾就异常情况保持合理的职业可疑态度，不曾采取进一步审计师流程或替代流程给与应该有相应该的审计师迹象，对往来保证金的审计师结论无应该有、相应该的审计师迹象倚靠。上述状况不不合理《东亚提出申请律师研音审计师法则第1301号——审计师迹象》第十条的法规。

四、现金盘点流程执行不顺畅

你们对海南岛乳品2020年初现金流通量试行监盘，现金盘点表盘点人签字一段时间为2021年1月初4日，监盘人签字一段时间为2021年1月初1日。监盘一段时间早于于盘点一段时间，你们不曾在稿中暗示原因，也不曾再度执行或试行替代审计师流程给与应该有相应该审计师迹象。上述状况不不合理《东亚提出申请律师研音审计师法则第1301号——审计师迹象》第十条的法规。

综上，你们的上述道德上不不合理《东亚提出申请律师研音执业法则》的有关立即，违背了《间公司讯息披露管理者办法》（香港特区政府令第40号）第五十二条、第五十三条的相关法规。饶世旗、周香萍为上述审计师建设项目的签字提出申请律师研音，对上述违规道德上负有主要责任。

根据《间公司讯息披露管理者办法》（香港特区政府令第40号）第六十五条的法规，我局提议对你们采取出具警示函的地方政府监管部门安全措施。你们应该做无济于事，严格遵照相关法律法规和东亚提出申请律师研音审计师法则标准规范执业道德上，同时要进一步加强管理制度者，建立健全总质量掌控社会制度，谦逊尽责强制执行审计师工作义务，确保审计师总质量，并在发来本提议书理应该30日任性我局提交复查。

如果对本监督管理者安全措施不服，可以在发来本提议书理应该60日任性东亚证券监督管理者委员会提出地方政府重审申请；也可以在发来本提议书理应该6个月初任性有其管辖的人民检察院提起裁决。重审与裁决在此期间，上述监督管理者安全措施不停止执行。

广西证监局

2021年12月初10日

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