糖蜜商永顺泰将迎IPO大考，业绩下滑问题待解

昌泰供货的主要原材料为大麦，90%以上的原料为进口产品原料，来源于纽西兰、德国、巴拉圭、澳大利亚等多个国家，上述值得一提，该该公司年前第二大服务商的供货占比都为85.63%、71.43%和73.15%，较为密集。

在大消费者方面，虽然建昌泰的年前第二大消费者较为稳定，但其披露向大消费者经销商额数据集与大消费者披露供货额数据集并不相符。

建昌泰自年前第二大消费者分别百威英博、华润饮品、燕京饮品、宏各地区际、珠江饮品、附属公司等，2018年至2020年及2021年年初，年前第二大消费者为建昌泰成就了59.70%、65.39%、69.71%、69.94%。

对于大消费者密集度较高的问题，“奶油原料的不同可能会对饮品的口味诱发影响，而消费者对通常款式饮品口味的变化又较为敏感，因而饮品消费者对奶油服务商的必需一般而言较为行事，在确定服务商后来，一般而言倾向于与其近十年合作。”建昌泰在招股中的称，如将来该该公司与主要消费者的合作彼此间转变，将对该该公司诱发不利影响。

具体来看，2018年至2020年建昌泰向大消费者燕京饮品经销商系列产品的金额都为2.17亿元、2.52亿元、3.33亿元，分别占获利的8.91%、8.57%、11.78%。

而燕京饮品修订本披露，上述值得一提，其对第一大服务商的供货额都为7959.34万元、1.63亿元、8083.82万元，与建昌泰的经销商数据集悬殊较大，不知是否是燕京饮品未对供货额合并测算所致。

值得一提，建昌泰单独监事张五九的未婚在燕京饮品担任单独监事，这两家该公司存在一定的关联经销商。据了解，张五九在2020年9同月开始担任建昌泰单独监事，在2020年9同月至2021年6同月此后，燕京饮品为建昌泰成就了2.72亿元。

对于该关联交易系统的交易系统价位是否不作为，建昌泰表示，“该公司作为各地区最大的奶油制造商，与各大饮品厂商只能有有的业务合作，在报告期内，该公司向燕京饮品经销商奶油。该公司对其交易系统只能有按市场价位结算，交易系统价位不作为。”

不只能如此，建昌泰在2018年和2020年向珠江饮品经销商系列产品的金额都为1.5亿元、1.44亿元；而珠江饮品值得一提修订本显示，其向年前五名服务商供货的金额与上述数据集最接有约的都为1.06亿元、1.3亿元，但仍有4496.22万元、1350.03万元的差额。

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