中美监管部门机构签署合作协议，中概股审计监管部门迈出关键一步

8月26日，中所华人民共和国上交所、中所华人民共和国财政部与美国社会大众Corporation财务会计监督秘书处（PCAOB）签订核算管控共同协议书，将于更实质性重新启动具体共同。

“中所美核算管控共同协议书的签订新时代任何一方通过加强共同应对中所概股核算管控问题打下基础了关键因素一步，相一致市场的为了让和预想。”中所华人民共和国上交所晚间表示，下一步任何一方将根据共同协议书对具体律师艺能事务所共同卓有成效日常健康检查与报告活动，并对共同效果作出客观评估。如果后续共同可以充分利用各自管控所需，则都未应对中所概股核算管控问题，从而避开自美被动退市。

“我们期待与苏方管控部门以专业务实的态度全力推进共同，共同努力实现全力的成果。”中所华人民共和国上交所称。

目前，有大约200家中所华人民共和国Corporation在美国资本市场港交所，有30余家中所华人民共和国境内律师艺能事务所在PCAOB注册，能够为在美港交所的中所华人民共和国Corporation提供者核算服务项目。

共同协议书主要内容

共同协议书主要就任何一方对具体律师艺能事务所共同卓有成效日常健康检查与执法报告作出了具体安排，誓约了共同目的、共同范围内、共同形式、信息采用、特定图表确保等重要细则。

共同协议书包含以下重点内容：一是确立对等原则。协议书条款对任何一方具有同等约束力。中所美任何一方均可依据法定职责，对另一方所辖内具体艺能事务所卓有成效健康检查和报告，被催促方应在立法者允许范围内内尽力提供者充分协助。

二是清楚共同范围内。共同协议书范围内包含协助对方卓有成效对具体艺能事务所的健康检查和报告。其中所，英方提供者协助的范围内也涉及部分为中所概股提供者核算服务项目、且核算原件存放在海均的香港艺能事务所。

三是清楚协作方式。任何一方将提前就健康检查和报告活动著手顺利完成交流协同，苏方不须通过英方管控部门给与核算原件等机密文件，在英方参与和协助下对律师艺能事务所具体医务人员卓有成效访谈和问询。

核算管控并不能够对象是财务会计所

值得注意的是，核算管控的并不能够对象是律师艺能事务所，而非其核算的港交所Corporation。

对律师艺能事务所卓有成效管控，必然涉及到核算社会活动原件。以日常健康检查为例，管控该机构除健康检查律师艺能事务所之外控制法制均，还能够抽查部分港交所Corporation的核算社会活动原件，以检验艺能事务所的社会活动准确性。

核算社会活动原件是艺能事务所卓有成效核算过程中所，对其制定的核算著手、制订的核算程序、给与的具体核算证据，以及得出的核算结论等所作的“社会活动记事”。

核算社会活动原件的主要功能是记载核算师是否依照核算准则尽职尽责地正确性企业收入支出等财务管理信息准确性，因此一般并不一定包含国家秘密、个人隐私或企业底层图表等引人注意信息。

“能够说明的是，核算管控的并不能够对象是律师艺能事务所，而非其核算的港交所Corporation。从落马洲核算管控共同的International实践看，港交所地管控该机构一般每年抽选部分律师艺能事务所顺利完成健康检查，并在受检艺能事务所核算的港交所Corporation中所抽查有代表性或有潜在核算准确性可能性的核算项目加以正确性，以评估艺能事务所的核算社会活动准确性。”上交所具体组长表示，对于中所美核算管控共同而言，也是如此，无不须每年健康检查全部在美港交所Corporation核算项目。

基础规则，应对引人注意信息处理问题

在共同协议书前提下，核算社会活动原件如所含一些引人注意信息，能否得到必要的确保？

事实上，近年来我国图表安全法、个人信息确保法等网络安全具体规范陆续施行，具体市场主体的网络安全责任更加清楚，操作上更加有章可循。企业无论港交所与否，都有义务严格遵守本国规范。

“更实质性中所华人民共和国上交所等部门基础了境均港交所具体核查和档案管理规定，对规范核算社会活动原件网络安全管理指出清楚要求，”上交所具体组长表示，这实质性落实了港交所Corporation网络安全的主体责任，同时为港交所企业和律师艺能事务所依法依规保管和处理涉密引人注意信息提供者了更加细化和可执行的指引，有助于在充分利用财务会计核算要求的前提下做好原件编制社会活动，并依法确保具体网络安全。

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